О поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства

Действующим законодательством предусмотрен широкий спектр механизмов поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 209-ФЗ) основными принципами поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства являются:

1) заявительный порядок обращения субъектов малого и среднего предпринимательства за оказанием поддержки;
2) доступность инфраструктуры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства для всех субъектов малого и среднего предпринимательства;
3) равный доступ субъектов малого и среднего предпринимательства, соответствующих условиям, установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, принимаемыми в целях реализации государственных программ (подпрограмм) Российской Федерации, государственных программ (подпрограмм) субъектов Российской Федерации, муниципальных программ (подпрограмм), к участию в указанных программах (подпрограммах);
4) оказание поддержки с соблюдением требований, установленных Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»; 5) открытость процедур оказания поддержки.

К основным мерам государственной поддержки в Российской Федерации относятся: имущественная поддержка, которая осуществляется в виде передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков (за исключением земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях в соответствии с государственными программами (подпрограммами) Российской Федерации, государственными программами (подпрограммами) субъектов Российской Федерации, муниципальными программами (подпрограммами), информационная поддержка, которая осуществляется в виде создания федеральных, региональных и муниципальных информационных систем, официальных сайтов информационной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в сети «Интернет» и информационно-телекоммуникационных сетей и обеспечения их функционирования в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства), консультационная поддержка осуществляется путем создания организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства и оказывающих консультационные услуги субъектам малого и среднего предпринимательства, и обеспечения деятельности таких организаций; компенсации затрат, произведенных и документально подтвержденных субъектами малого и среднего предпринимательства, на оплату консультационных услуг. Также в соответствии со ст. 17 Федерального закона № 209-ФЗ субъектам малого и среднего предпринимательства предоставляется финансовая поддержка в виде субсидии, бюджетных инвестиции, а также государственных и муниципальных гарантии по их обязательствам за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

К мерам государственной поддержки также относится: поддержка в области подготовки, переподготовки и повышения квалификации их работников, поддержка в области инноваций и промышленного производства, ремесленничества, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность.

Для получения господдержки, предназначенной для малого и среднего бизнеса, необходимо соответствовать установленным в законодательстве критериям. Предпринимателям требуется входить в одну из трех категорий:

— микробизнес (не больше 15 сотрудников в компании и годовой оборот до 120 млн. рублей);
— малый бизнес (не больше 100 человек в компании и оборот до 800 млн. рублей);
— средний бизнес (не больше 250 человек в компании и годовой оборот до 2 млрд. рублей).

У легкой промышленности и общепита сотрудников может быть больше (до 1 500 человек).

Некоторые меры поддержки рассчитаны только на одну группу предпринимателей. Например, для начинающих предпринимателей, впервые открывших свое дело, или молодых бизнесменов (в возрасте до 35 лет).
Основными мерами поддержки субъектов предпринимательской деятельности остаются налоговые каникулы и льготы.

Так, до конца 2025 года в регионах предприниматели занятые в производственной, социальной или научной сфере (список видов льготной деятельности устанавливается самостоятельно каждым регионом и может отличаться) могут получить налоговые каникулы на два налоговых периода максимум. Для получения налоговых каникул требуется зарегистрировать ИП и подать заявление о переходе на УСН (или перейти на патентную систему налогообложения).

Кроме того, для всех организаций и ИП в 2025 году действуют четыре важные меры поддержки:

— возмещение НДС в ускоренном режиме без банковских гарантий и поручительства (при условии, если организация или ИП не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или в отношении них не возбуждено дело о банкротстве);
— отмена НДФЛ с материальной выгоды (если выгода была в 2023 году). Обложению НДФЛ не подлежат следующие виды доходов: от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях; от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
— снижение транспортного налога для дорогих легковых автомобилей (до 2022 года при расчете налога на машины стоимостью от 3 до 10 млн. рублей применялся повышенный коэффициент — 1,1 и 2. Сейчас эти коэффициенты ликвидировали).
— заморозка налогов на недвижимость и земельный участок (для расчета соответствующего налога необходимо использовать кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2022 года. Если кадастровая стоимость снижается, то надо использовать новую, более низкую).
Еще одним из видов государственной поддержки следует выделить механизм уменьшения штрафов и смягчение ответственности. В 2025 году в этом отношении действуют следующие меры:
— снижены размеры штрафов для малых предприятий и микропредприятий за административные правонарушения. Речь идет о суммах, установленных для ИП. Если для ИП штраф не предусмотрен, то он будет назначаться в размере от половины максимального размера штрафа, определенного для юридического лица, либо в размере половины штрафа в фиксированном размере (статья 4.1.2 КоАП РФ);
— введено ограничение по одновременному привлечению к административной ответственности за одно и то же правонарушение юридического лица и его должностного лица и (или) иного работника. Это касается всех компаний (статья 2.1 КоАП РФ);
— предусмотрено одно наказание за совершение нескольких административных правонарушений, если они выявлены в ходе одного контрольного мероприятия (статья 4.4 КоАП РФ).

В случае необоснованного проведения контрольного (надзорного) мероприятия, и привлечения к административной ответственности субъекты предпринимательской деятельности вправе обратиться в органы прокуратуры или оспорить решение контрольного (надзорного) органа в судебном порядке.